Конкурс ПФР Пенсионный фонд России объявил о проведении Всероссийского конкурса "Лучший страхователь года по обязательному пенсионному страхованию" по итогам 2010 года. Итоги уже подведены>>
Вопросы и ответы
Пенсионные накопления и их софинансирование
Сборник наиболее часто задаваемых вопросов и ответов на эти вопросы
Продолжение
IV. Наследование денежных средств, перечисленных в рамках Программы
4.1 Можно ли наследовать денежные средства, перечисленные в рамках Программы государственного софинансирования пенсий?
Средства пенсионных накоплений, сформированные в рамках Программы государственного софинансирования пенсий, не наследуются, а передаются правопреемникам (с практической точки зрения – это примерно то же самое).
Справочно: в целом, пенсионные накопления – это средства, зафиксированные на индивидуальном лицевом счете участника системы обязательного пенсионного страхования в ПФР (или в НПФ). Включают в себя:
1) суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, перечисленные работодателем в рамках обязательного пенсионного страхования;
2) для участников Программы государственного софинансирования пенсий – суммы уплаченных гражданами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии; суммы взносов работодателей, если они являются третьей стороной Программы, а также суммы взносов, перечисленных государством на софинансирование формирования пенсионных накоплений;
3) суммы средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии;
4) доход от инвестирования указанных средств.
Пенсионные накопления имеются у граждан 1967 года рождения и моложе, являющихся участниками системы обязательного пенсионного страхования (если они работают или работали в любой из периодов после 2001 года). А также мужчин 1953-1966 года рождения и женщин 1957-1966 года рождения, в пользу которых в период с 2002 по 2004 годы работодателем уплачивались страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Накопительная часть трудовой пенсии также у участников Программы государственного софинансирования пенсий, а также у мам, направивших средства (часть средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии.
- Если гражданин умер ДО назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости, то средства пенсионных накоплений передаются правопреемникам в полном объеме.
- Если гражданин умер ПОСЛЕ назначения ему пенсии, и при этом он получал накопительную часть пенсии бессрочно (т.е. не выделял средства, поступающие в рамках Программы государственного софинансирования пенсий в срочную пенсионную выплату), средства пенсионных накоплений не передаются правопреемникам.
- Если гражданин умер ПОСЛЕ назначения ему срочной пенсионной выплаты, невыплаченный остаток средств срочной пенсионной выплаты вправе получить правопреемники.
Во всех случаях средства пенсионных накоплений, полученные правопреемниками, не облагаются подоходным налогом в размере 13%.
Справочно, важно!
Федеральным законом от 30 ноября 2011 года №360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» предусматривается возможность получения срочной и бессрочной пенсионной выплаты.
Срочная пенсионная выплата формируется только за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть будущей пенсии гражданина, т.е.:
- добровольных взносов, которые гражданин сам перечислил в рамках Программы государственного софинансирования пенсий;
- средств софинансирования его взносов со стороны государства
- дополнительных взносов работодателей;
- дохода от инвестирования вышеперечисленных средств (через управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд);
- средств материнского (семейного) капитала, направленных владельцем сертификата на формирование накопительной части трудовой пенсии, и дохода от их инвестирования.
Гражданин может по своему выбору:
- получить вышеперечисленные средства пенсионных накоплений в виде срочной пенсионной выплаты. Продолжительность срочной пенсионной выплаты – не менее 10 лет. Т.е. гражданин, решивший получать средства пенсионных накоплений в виде срочной выплаты, сам определяет продолжительность ее получения.
Либо:
- получить вышеперечисленные средства пенсионных накоплений в виде бессрочной пенсионной выплаты – т.е. в составе накопительной части трудовой пенсии (ежемесячная выплата, определенная с учетом ожидаемого периода выплаты пенсии. В 2012 году этот период – 18 лет или 216 месяцев).
Правопреемником в получении пенсионных средств, сформированных за счет средств материнского (семейного) капитала является отец детей, а если его нет – сами дети.
4.2 Кто может стать правопреемником средств пенсионных накоплений умершего участника Программы государственного софинансирования пенсии?
Правопреемником пенсионных накоплений может стать любой граждан, если умерший указал его в соответствующем заявлении, поданном им в Пенсионный фонд РФ или НПФ, в который он перевел пенсионные накопления. Если же гражданин не писал такого заявления, то по закону выплата правопреемникам производится по общим правилам наследования в соответствии с очередностью: в первую очередь - детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям); во вторую очередь - братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам.
Обратите внимание, что правопреемники должны обратиться за выплатой средств пенсионных накоплений необходимо не позднее 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица.
При этом наследуемая сумма пенсионных накоплений не облагается подоходным налогом в размере 13%.
4.3 Что нужно сделать правопреемнику умершего участника Программы государственного софинансирования пенсии, чтобы получить его пенсионные накопления?
Для этого гражданину нужно обратиться в территориальный орган Пенсионного фонда РФ с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений и документами, подтверждающими Ваше родство, до истечения 6 месяцев со дня смерти участника Программы.
Решение о выплате принимается ПФР в течение 7-го месяца со дня смерти гражданина, а выплата средств пенсионных накоплений правопреемника осуществляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем принятия решения о выплате.
При этом наследуемая сумма пенсионных накоплений не облагается подоходным налогом в размере 13%.
Правопреемником должны быть представлены следующие документы:
· заявление о выплате;
· нотариально удостоверенная копия свидетельства о смерти гражданина;
· выписка из паспорта заявителя с указанием даты регистрации по данному адресу (нотариально удостоверенная копия свидетельства о регистрации по месту пребывания);
· документы, подтверждающие родственные отношения с умершим (копия свидетельства о браке, копия свидетельства о рождении).
Средства пенсионных накоплений правопреемники могут получить либо через отделение почтовой связи, либо на банковский счет (по своему выбору).
4.4 Какие данные нужно указывать для установления правопреемников?
Необходимо указать ФИО и паспортные данные правопреемников пенсионных накоплений и распределение долей между ними. Подробную консультацию можно получить в Пенсионном фонде по месту жительства. Заявление об установлении правопреемства необходимо лично подавать в Пенсионный фонд по месту жительства умершего гражданина.
V. Участие работодателей в Программе
Да, может. Ваш работодатель может стать третьей стороной софинансирования накопительной части вашей будущей пенсии. Размер взносов работодателя не ограничен. При этом, организация получает льготы от государства. Сумма производимого работодателем софинансирования в пределах 12 000 руб. на одного работника в год не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Также сумма софинансирования исключается при налогообложении прибыли, так как включается в состав расходов на оплату труда (но не более 12%).
При расчете расходов учитывается вся сумма взносов работодателя, выплачиваемая, в том числе, по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения.
Да, организация-работодатель получает льготы от государства. Сумма производимого работодателем софинансирования в пределах 12 000 руб. на одного работника в год не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Также сумма софинансирования исключается при налогообложении прибыли, так как включается в состав расходов на оплату труда (но не более 12%).
При расчете расходов учитывается вся сумма взносов работодателя, выплачиваемая, в том числе, по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения.
Нет, не суммируются. Размер государственной поддержки зависит только от суммы индивидуальных страховых взносов, уплаченных работником за год и учтенных на его индивидуальном лицевом счете, и не может превышать 12 тыс. руб. в год.
Размер взносов со стороны работодателя на софинансирование будущей пенсии сотрудников при этом не ограничен. Вместе с тем инвестированию подлежат все суммы: индивидуальные страховые взносы, уплаченные работником, суммы софинансирования государства и взносы, уплаченные работодателем в качестве третьей стороны за своих работников.
5.4 Может ли работодатель включить дополнительные страховые взносы в социальный пакет своих работников и как это юридически оформить?
Да, софинансирование может стать частью социального пакета при условии, что сам работник является участником Программы государственного софинансирования пенсионных накоплений.
Решение работодателя об участии в софинансировании накопительной части будущей трудовой пенсии работников оформляется приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор. Размер взносов работодателя определяется им ежемесячно в отношении каждого работника, в пользу которого уплачиваются эти взносы.
При этом необходимо иметь в виду, что работодатель вправе уплачивать взносы только за тех работников, кто вступил в Программу государственного софинасирования пенсионных накоплений и уплачивает дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
5.5 Каким образом работодатель может заявить о своем желании выступить 3 стороной в программе софинансирования пенсии
Решение оформляется отдельным приказом или включением соответствующих положений в коллективный или типовой трудовой договор.
VI. Управление денежными средствами, перечисленными в рамках Программы
6.1 Как можно узнать, сколько денег у меня накопилось?
Ежегодно Пенсионный фонд рассылает застрахованным лицам извещения о состоянии индивидуального лицевого счета с информацией о том, сколько денег накопилось на их индивидуальном лицевом счете с учетом суммы дохода от инвестирования.
Вы можете обратиться в территориальное подразделение ПФР и получить выписку о взносах в ПФР на накопительную часть пенсии. Уточнять сведения, указанные в этой выписке, можно неограниченное число раз.
Если средства накопительной части вашей пенсии, включая взносы в рамках Программы государственного софинансирования, переданы по вашему желанию в негосударственный пенсионный фонд, вы можете получить соответствующую выписку и в своем НПФ.
Информацию о состоянии Вашего лицевого счета также можно получить через интернет-портал государственных услуг (www.gosuslugi.ru), а также через операционистов и банкоматы Сбербанка.
Взносы в рамках Программы государственного софинансирования – это часть Ваших пенсионных накоплений. Это касается и добровольных взносов самого гражданина, и софинансирования со стороны государства и работодателя. Они инвестируются точно так же, как и средства накопительной части – по выбору гражданина.
Может быть несколько вариантов хранения и преумножения ваших пенсионных накоплений:
Первый - пенсионные накопления находятся под управлением государственной управляющей компании “Внешэкономбанк”.
Другой вариант – средства накопительной части передаются в частную управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд. Это делается по вашему желанию, если вы писали заявление в Пенсионный фонд Российской Федерации с указанием организации, который вы доверяете управление накопительной частью вашей пенсии и конкретного инвестиционного портфеля. Если Вы никогда не писали такого заявления, то ваши пенсионные накопления инвестируются в государственной управляющей компании Внешэкономбанке в расширенном инвестиционном портфеле.
Если вы раньше писали заявление о переводе в частную управляющую компанию или НПФ накопительной части своей будущей пенсии, которая формируется по обязательному пенсионному страхованию, то и все деньги, поступающие в рамках Программы софинансирования, также будет передаваться в эту управляющую компанию или НПФ.
Если Ваши пенсионные накопления находятся в НПФ, то инвестирование и учет средств пенсионных накоплений, а также назначение и выплату накопительной части Вашей трудовой пенсии осуществляет выбранный Вами НПФ.
Снять деньги со своего пенсионного счета нельзя. Их нельзя передать другому лицу.
Когда Вы достигаете пенсионного возраста, Вы можете обратиться в ПФР за назначением Вам пенсии. Для получения пенсионных накоплений, сформированных за счет участия в Программе государственного софинансирования пенсий Вы можете выбрать один из двух вариантов:
- оформить срочную выплату пенсионных накоплений. Продолжительность срочной пенсионной выплаты – не менее 10 лет. Т.е. гражданин, решивший получать средства пенсионных накоплений в виде срочной выплаты, сам определяет продолжительность ее получения.
Либо:
- получить средства пенсионных накоплений в виде бессрочной пенсионной выплаты – т.е. в составе накопительной части трудовой пенсии (ежемесячная выплата, определенная с учетом ожидаемого периода выплаты пенсии. В 2012 году этот период – 18 лет или 216 месяцев).
В случае, если размер накопительной части пенсии составляет 5% и менее по отношению ко всему размеру трудовой пенсии по старости (включая страховую и накопительную части) Вы имеете право на получение единовременной (разовой, одномоментной) выплаты средств пенсионных накоплений.
VII. Получение денежных средств, перечисленных в Программу государственного софинансирования пенсии.
7.1 Когда гражданин сможет получать пенсионные выплаты с учетом государственного софинансирования?
Вы можете получать пенсионные выплаты с учетом государственного софинансирования не ранее, чем через 2 месяца с даты подачи заявления о назначении трудовой пенсии по старости по достижении установленного пенсионного возраста (55 лет для женщин и 60 лет для мужчин). А если Вы уже пенсионер, то не ранее чем через 2 месяца с даты назначения вам накопительной части трудовой пенсии, срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты.
Если Вам уже назначена пенсия, и Вы ранее перечисляли средства по программе государственного софинансирования пенсии, Вы также можете подать заявление в Пенсионный фонд по месту жительства о выплате Вам средств пенсионных накоплений.
Подать такое заявление можно начиная с 1 июля 2012 года.
Федеральным законом от 30 ноября 2011 года №360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» предусматривается возможность получения срочной пенсионной выплаты пенсионных накоплений, а также выплаты в составе накопительной части трудовой пенсии – т.е. бессрочной выплаты.
Вы можете по своему выбору:
- оформить срочную выплату пенсионных накоплений. Продолжительность срочной пенсионной выплаты – не менее 10 лет. Т.е. гражданин, решивший получать средства пенсионных накоплений в виде срочной выплаты, сам определяет продолжительность ее получения.
Либо:
- получить средства пенсионных накоплений в виде бессрочной пенсионной выплаты – т.е. в составе накопительной части трудовой пенсии (ежемесячная выплата, определенная с учетом ожидаемого периода выплаты пенсии. В 2012 году этот период – 18 лет или 216 месяцев).
В случае, если размер накопительной части пенсии составляет 5% и менее по отношению ко всему размеру трудовой пенсии по старости (включая страховую и накопительную части) Вы имеете право на получение единовременной (разовой, одномоментной) выплаты средств пенсионных накоплений.
7.2 Хотелось бы еще раз уточнить, когда (если можно, конкретно месяц и год) начнутся первые выплаты по программе ГСП?
Первые выплаты могут начаться уже с сентября 2012 года, при условии, что Вы в июле 2012 года подадите заявление о выплате Вам средств пенсионных накоплений.
Конечно, можете. Ваши взносы будут софинансированы государством, прибавку в пенсии Вы получите после того, как примете решение о прекращении участия в Программе и обратитесь в Пенсионный фонд с заявлением о выплате Вам средств пенсионных накоплений, но не ранее, чем с 1 июля 2012 года.
Федеральным законом от 30 ноября 2011 года №360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» предусматривается возможность получения срочной пенсионной выплаты, а также выплаты в составе накопительной части трудовой пенсии – т.е. бессрочной выплаты.
7.4 Как я могу рассчитать размер прибавки к моей будущее пенсии за счет участия в Программе государственного софинансирования пенсии?
По условиям Программы, если гражданин делает добровольные взносы на накопительную часть своей будущей пенсии, государство удваивает его взнос в пределах от 2 до 12 тысяч рублей в год. Программа действует в течение 10 лет с момента первого взноса гражданина. Таким образом, если Вы вносите 12 тысяч рублей ежегодно, в течение 10 лет на Вашем индивидуальном "пенсионном" счете в ПФР (или НПФ, если накопительная часть вашей пенсии формируется в НПФ) фиксируется 120 000 рублей. Аналогичная сумма поступает из бюджета как софинансирование со стороны государства.
120 000+120 000= 240 000 руб. плюс инвестиционный доход.
Если при выходе на пенсию Вы оформляете эти деньги в качестве срочной пенсионной выплаты на 10 лет, Ваша ежемесячная прибавка составит не менее 2 000 рублей = 240 000 рублей / 120 месяцев.
- это минимальный расчет, не учитывающий взносы ваших работодателей, если они выступают третьей стороной софинансирования, а также доход от инвестирования средств накопительной части пенсии. Т.е. по факту прибавка будет больше.
При этом, если гражданин, выбравший для выплаты пенсионных накоплений срочную пенсионную выплату, умирает раньше истечения этих 10 лет, невыплаченный остаток пенсионных накоплений передается его правопреемникам (супруг, дети).
Если же Вы не оформляете срочную пенсионную выплату, а намерены получать средств накопительной части пенсии, сформированные в рамках программы софинансирования бессрочно, т.е. пожизненно, расчет прибавки будет производиться так:
240 000 рублей / 18 лет, т.е. 216 месяцев* = 1 111 рублей (плюс доход от инвестирования).
* в 2012 году – это 18 лет.
И в этом случае участие в Программе выгодно, т.к. если Вы ежемесячно делаете взносы в размере 1 000 руб. в течение 10 лет, то получаете минимум 1 111 рублей пожизненно (возможно, 18 и более лет).
7.5 Если участник Программы государственного софинансирования принял решение о выходе из нее, вернут ли ему все уплаченные им добровольные страховые взносы?
По закону, вернуть уплаченные в рамках Программы страховые взносы Вы не сможете. Единственным целевым назначением денежных средств по добровольному пенсионному страхованию является получение прибавки к пенсии после обращения гражданина за назначением трудовой пенсии по старости.
7.6 Кем и как осуществляется выплата средств пенсионных накоплений?
Пенсионным фондом Российской Федерации и негосударственными пенсионными фондами – в зависимости от того, где застрахованное лицо формировало средства пенсионных накоплений на дату выхода на пенсию.
7.7 Может ли гражданин получить денежные средства, перечисленные им в Программу государственного софинансирования пенсии, до выхода на пенсию?
Нет, деньги по Программе государственного софинансирования пенсии можно получить только после обращения гражданином за назначением пенсии в виде срочной пенсионной выплаты или накопительной части пенсии. В отдельных случаях это может быть единовременная выплата пенсионных накоплений.
VIII. Преимущества граждан от участия в Программе
8.1 Какие налоговые льготы получают граждане, участвующие в Программе государственного софинансирования?
Сумма, которую вносит гражданин на свой пенсионный счет в рамках Программы государственного софинансирования пенсии, не облагаются налогом на доходы физических лиц. За получением налогового вычета необходимо обращаться в территориальные налоговые органы по месту жительства.
8.2 Какие документы надо подать в налоговую инспекцию, чтобы получить налоговый вычет по программе государственного софинансирования пенсии?
При подаче
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговую инспекцию
нужно приложить следующие документы: 1. Если взносы перечислялись через
работодателя - справку от работодателя о размере уплаченных страховых взносов 2.
Если взносы перечислялись самостоятельно - квитанции об оплате из банка.
При самостоятельной уплате взносов: Не забудьте в течение 20 дней со дня окончания квартала, в котором Вы делали платеж, представить в свое управление Пенсионного фонда Российской Федерации копии платежных документов с отметками банка. Внимательно проверьте, правильно ли написаны в платежных документах ваши имя, отчество и фамилия, а также номер свидетельства обязательного пенсионного страхования («зеленой карточки»).
8.3 Какую максимальную сумму можно накопить за счет государственного софинансирования?
Максимальный взнос, который софинансируется государством за год — 12 тысяч рублей. Программа действует в течение 10 лет с момента уплаты первого взноса. Таким образом, есть возможность получить от государства дополнительно до 120 тысяч рублей. В итоге сумма в размере 240 тысяч рублей будет на счету вашей накопительной части пенсии плюс инвестиционный доход от инвестирования ваших пенсионных накоплений. Это существенная прибавка к вашей будущей пенсии.
Сумма в 240 тысяч рублей – это не максимум. Ведь размер ваших добровольных взносов может быть больше, чем 12 тысяч рублей в год. Кроме того, третьей стороной софинансирования может выступить ваш работодатель, сумма взносов которого не ограничена.
При этом инвестирование пенсионных накоплений ежегодно приносит дополнительный доход, который также прибавляется к пенсионным накоплением и повторно инвестируется, а потом инвестиционный доход также учитывается при назначении Вам накопительной части пенсии и срочной пенсионной выплаты.
8.4 Насколько выгодно вступать в Программу государственного софинансирования пенсии работающим пенсионерам?
Это выгодно, Ваша пенсия будет увеличена. Возможно, к тому времени, когда Вы прекратите участвовать в Программе, Вы уже закончите трудовую деятельность и увеличенная пенсия будет очень кстати.
Работающий пенсионер может принять участие в Программе на общих основаниях – государство удваивает сумму его взносов в пределах от 2 000 до 12 000 рублей. Третьей стороной софинансирования может выступить ваш работодатель, сумма взносов которого не ограничена.
Добровольные взносы участника
Программы вместе с государственным софинансированием и взносами работодателя
ежегодно инвестируются на фондовом рынке, что может принести дополнительный
доход.
Размер прибавок к пенсии рассчитывается индивидуально с учетом срока участия
работающего пенсионера в Программе, суммы его личных страховых взносов,
государственного софинансирования, взносов работодателя и инвестиционного дохода
по итогам управления выбранной самим гражданином управляющей компании или
негосударственного пенсионного фонда.
Как только Вы решите прекратить участвовать в Программе, Вы должны обратиться в ПФР для назначения Вам выплаты пенсионных накоплений, но это должно быть не ранее 1 июля 2012 года. В зависимости от суммы пенсионных накоплений Вам могут быть установлены единовременная денежная выплата, выплата накопительной части пенсии или срочная выплата пенсионных накоплений.
8.5 Гарантирует ли государство сохранность денежных средств, поступивших в рамках Программы государственного софинансирования пенсии?
Государство строго контролирует деятельность организаций, которые управляют средствами пенсионных накоплений граждан, частью которых являются средства, внесенные в рамках Программы государственного софинансирования пенсии. Их работа регулируется Федеральной службой по финансовым рынкам.
При этом перечень ценных бумаг и других инструментов, в которые могут быть инвестированы средства пенсионных накоплений, строго определен государством. Это касается как государственной управляющей компании, так и частных управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов. Это является дополнительной гарантией от рисков, связанных с инвестированием.
8.6 Чем гарантируется сохранность денежных средств накопительной части? Если доходность будет отрицательная, то кто компенсирует потери?
Доходность зависит от ситуации на фондовом рынке и инвестиционной стратегии управляющей компании, которая инвестирует в ценные бумаги средства накопительной части пенсии человека (включая взносы в рамках программы софинансирования от всех сторон). В определенный период доходность действительно может быть отрицательной. Но пенсионные деньги - они "длинные", эффективность их инвестирования оценивают по результатам 10-20 лет. Поэтому локальные спады по итогам какого-то года будут компенсироваться более высокими доходами следующих периодов. Например, по итогам кризисного 2008 года многие частные управляющие компании показали отрицательную доходность. Но уже по итогам 2009 года доходность была достаточно высокой, чтобы компенсировать потери прошлого года.
Если говорить о государственной управляющей компании (Внешэкономбанк), то результаты инвестирования у нее практически всегда положительные.
Информацию о текущей и годовой доходности компаний можно получать на сайтах управляющих компаний и сайте ФСФР.
